第一章 總則
第一條 為規(guī)范專利資產(chǎn)評(píng)估行為，保護(hù)資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事 人的合法權(quán)益和公共利益，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無 形資產(chǎn)》制定本指導(dǎo)意見。
第二條 本指導(dǎo)意見所稱專利資產(chǎn)，是指專利權(quán)人擁有 或者控制的，能持續(xù)發(fā)揮作用并且能帶來經(jīng)濟(jì)利益的專利權(quán) 益。
第三條 本指導(dǎo)意見所稱專利資產(chǎn)評(píng)估，是指資產(chǎn)評(píng)估 機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估 準(zhǔn)則，根據(jù)委托對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的專利資產(chǎn)價(jià)值進(jìn) 行評(píng)定和估算，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為。
第四條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本指導(dǎo)意見。
第二章 基本遵循
第五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員開展專 利權(quán)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，堅(jiān)持 獨(dú)立、客觀、公正的原則，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎從業(yè)， 遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺維護(hù)職業(yè)形象，不得從事損害職業(yè) 形象的活動(dòng)。
第六條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員開展專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析和估算并形成專業(yè)意見，拒絕委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人的干預(yù)，不得直接以預(yù)先設(shè) 定的價(jià)值作為評(píng)估結(jié)論。
第七條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備專利資產(chǎn)評(píng) 估的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的專利資產(chǎn)評(píng)估 業(yè)務(wù)。
執(zhí)行某項(xiàng)特定業(yè)務(wù)缺乏特定的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng) 采取彌補(bǔ)措施，包括利用專家工作及相關(guān)報(bào)告等。
第八條 執(zhí)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng) 當(dāng)了解在對(duì)持續(xù)經(jīng)營前提下的企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估時(shí)，專利資 產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分的價(jià)值可能有別于作為單項(xiàng)資 產(chǎn)的價(jià)值，其價(jià)值取決于它對(duì)企業(yè)價(jià)值的貢獻(xiàn)程度。
第九條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在考慮評(píng)估目的、 市場條件、評(píng)估對(duì)象自身條件等因素的基礎(chǔ)上，選擇價(jià)值類 型。
以質(zhì)押為目的可以選擇市場價(jià)值或者市場價(jià)值以外的 價(jià)值類型，以交易為目的通常選擇市場價(jià)值或者投資價(jià)值， 以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的通常根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)要求選擇相應(yīng)的 價(jià)值類型。
第十條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)確定評(píng)估假設(shè)和 限制條件。
第三章 資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象
第十一條 專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估對(duì)象是指專利資產(chǎn)權(quán)益，包括專利所有權(quán)和專利使用權(quán)。專利使用權(quán)是指專 利實(shí)施許可權(quán),具體包括專利權(quán)獨(dú)占許可、獨(dú)家許可、普通 許可和其他許可形式。
執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性。 評(píng)估對(duì)象為專利所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利權(quán)是否已經(jīng)許可他 人使用及使用權(quán)的具體形式，并關(guān)注其對(duì)專利所有權(quán)價(jià)值的 影響。評(píng)估對(duì)象為專利使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)明確專利使用權(quán)的許 可形式、許可內(nèi)容及許可期限。
第十二條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托人明 確專利資產(chǎn)的基本狀況。專利資產(chǎn)的基本狀況通常包括：
（一）專利名稱；
（二）專利類別；
（三）專利申請(qǐng)的國別或者地區(qū)；
（四）專利申請(qǐng)號(hào)或者專利號(hào)；
（五）專利的法律狀態(tài)；
（六）專利申請(qǐng)日；
（七）專利授權(quán)日；
（八）專利權(quán)利要求書所記載的主權(quán)利要求；
（九）專利使用權(quán)利。
第十三條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利的法 律狀態(tài)。專利的法律狀態(tài)通常包括專利申請(qǐng)人或者專利權(quán)人 及其變更情況，專利所處的專利審批階段、年費(fèi)繳納情況、專利權(quán)的終止、專利權(quán)的恢復(fù)、專利權(quán)的質(zhì)押，以及是否涉及法律訴訟或者處于復(fù)審、宣告無效狀態(tài)。
第十四條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利資產(chǎn) 的技術(shù)狀況、實(shí)施狀況及獲利狀況。
第十五條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在要求委托人 根據(jù)評(píng)估對(duì)象的具體情況和評(píng)估目的對(duì)專利資產(chǎn)進(jìn)行合理 的分離或者合并的基礎(chǔ)上，恰當(dāng)進(jìn)行單項(xiàng)專利資產(chǎn)或者專利 資產(chǎn)組合的評(píng)估。
第十六條 執(zhí)行質(zhì)押、訴訟目的的專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)要求委托人提交由國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局出具的專利登記簿 副本。評(píng)估對(duì)象為實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)專利的，應(yīng)當(dāng)要求委 托人提供專利檢索報(bào)告，當(dāng)實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)專利數(shù)量較 多時(shí)，應(yīng)當(dāng)選取部分專利由委托人提供檢索報(bào)告。
第四章 操作要求
第十七條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)專利及其實(shí) 施情況進(jìn)行調(diào)查，包括必要的現(xiàn)場調(diào)查、市場調(diào)查，并收集 相關(guān)信息、資料等。
調(diào)查過程收集的相關(guān)信息、資料包括：
（一）專利資產(chǎn)的權(quán)利人及實(shí)施企業(yè)基本情況；
（二）專利證書、最近一期的專利繳費(fèi)憑證；
（三）專利權(quán)利要求書、專利說明書及其附圖；
（四）專利技術(shù)的研發(fā)過程、技術(shù)實(shí)驗(yàn)報(bào)告，專利資產(chǎn)所屬技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展?fàn)?span style="letter-spacing:0">況、技術(shù)水平、技術(shù)成熟度、同類技 術(shù)競爭狀況、技術(shù)更新速度等有關(guān)信息、資料；如果技術(shù)效 果需要檢測，還應(yīng)當(dāng)收集相關(guān)產(chǎn)品檢測報(bào)告；
（五）與分析專利產(chǎn)品的適用范圍、市場需求、市場前 景及市場壽命、相關(guān)行業(yè)政策發(fā)展狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)、同類產(chǎn) 品的競爭狀況、專利產(chǎn)品的獲利能力等相關(guān)的信息、資料；
（六）以往的評(píng)估和交易情況，包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、 實(shí)施許可合同及其他交易情況。
第十八條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)盡可能獲取與 專利資產(chǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及專利實(shí)施企業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào) 表，對(duì)專利資產(chǎn)的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
第十九條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分析下列事項(xiàng) 及其對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響：
（一）專利權(quán)利要求書、專利說明書及其附圖的內(nèi)容；
（二）專利權(quán)利要求書所記載的專利技術(shù)產(chǎn)品與其實(shí)施 企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的對(duì)應(yīng)性。
第二十條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)影響專利資 產(chǎn)價(jià)值的法律因素進(jìn)行分析，通常包括專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性 及權(quán)利限制、專利類別、專利的法律狀態(tài)、專利剩余法定保 護(hù)期限、專利的保護(hù)范圍等。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注專 利所有權(quán)與使用權(quán)的差異、專利使用權(quán)的具體形式、以往許 可和轉(zhuǎn)讓的情況對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)的審批條件、審批程序、保護(hù)范圍、保護(hù)期限、審批階段的 差異對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響。
資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利所處審批階段，專利是 否涉及法律訴訟或者處于復(fù)審、宣告無效狀態(tài)，以及專利有 效性維持情況對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響。
第二十一條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)影響專利 資產(chǎn)價(jià)值的技術(shù)因素進(jìn)行分析，通常包括替代性、先進(jìn)性、 創(chuàng)新性、成熟度、實(shí)用性、防御性、壟斷性等。
第二十二條 對(duì)影響專利資產(chǎn)價(jià)值的經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行分 析時(shí)，通常包括專利資產(chǎn)的取得成本、獲利狀況、許可費(fèi)、 類似資產(chǎn)的交易價(jià)格、市場應(yīng)用情況、市場規(guī)模情況、市場 占有率、競爭情況等。
第二十三條 當(dāng)專利資產(chǎn)與其他資產(chǎn)共同發(fā)揮作用時(shí)， 資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)分析專利資產(chǎn)的作用，確定該專利資 產(chǎn)的價(jià)值。
第二十四條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注經(jīng)營條 件等對(duì)專利資產(chǎn)作用和價(jià)值的影響。
第二十五條 執(zhí)行專利資產(chǎn)法律訴訟評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān) 注相關(guān)案情基本情況、經(jīng)過質(zhì)證的資料以及專利權(quán)的歷史訴 訟情況。
第二十六條 確定專利資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估方法包括市場 法、收益法和成本法三種基本方法及其衍生方法。執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集等情況，分析上述三種基本方法的適用 性，選擇評(píng)估方法。
第二十七條 運(yùn)用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)收 集專利產(chǎn)品的相關(guān)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)。
資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人 提供的專利未來實(shí)施情況和收益狀況的預(yù)測進(jìn)行分析、判斷 和調(diào)整，確信相關(guān)預(yù)測的合理性。
資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)專利資產(chǎn)的具體情況選擇 收益口徑。
第二十八條 采用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)確 定預(yù)期收益。
專利資產(chǎn)的預(yù)期收益應(yīng)當(dāng)是專利的使用而額外帶來的 收益，可以通過增量收益、節(jié)省許可費(fèi)、收益分成或者超額 收益等方式估算。確定預(yù)期收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分并剔除與委托 評(píng)估的專利資產(chǎn)無關(guān)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收益，并關(guān)注專利產(chǎn)品或 者服務(wù)所屬行業(yè)的市場規(guī)模、市場地位及相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營情 況。
第二十九條 采用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)合 理確定專利資產(chǎn)收益期限。收益期限可以通過分析專利資產(chǎn) 的技術(shù)壽命、技術(shù)成熟度、專利法定壽命及與專利資產(chǎn)相關(guān) 的合同約定期限等確定。
第三十條 采用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)合理確定折現(xiàn)率。折現(xiàn)率可以通過分析評(píng)估基準(zhǔn)日的利率、投資 回報(bào)率，以及專利實(shí)施過程中的技術(shù)、經(jīng)營、市場、資金等 因素確定。專利資產(chǎn)折現(xiàn)率可以采用無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率加風(fēng)險(xiǎn)報(bào) 酬率的方式確定。專利資產(chǎn)折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)與預(yù)期收益的口徑保 持一致。
第三十一條 采用市場法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)收 集足夠的可比交易案例，并對(duì)專利資產(chǎn)與可比交易案例之間 的各種差異因素進(jìn)行分析、比較和調(diào)整。
第三十二條 采用成本法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)合 理確定專利資產(chǎn)的重置成本。重置成本包括合理的成本、利 潤和相關(guān)稅費(fèi)等。
確定專利資產(chǎn)重置成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定形成專利資產(chǎn)所需 的直接成本、間接費(fèi)用、合理的利潤及相關(guān)的稅費(fèi)等。
第三十三條 采用成本法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)合 理確定貶值。
第五章 披露要求
第三十四條 編制專利資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映專利資 產(chǎn)的特點(diǎn)，通常包括下列內(nèi)容：
（一）評(píng)估對(duì)象的詳細(xì)情況，通常包括專利資產(chǎn)的權(quán)利 屬性、使用權(quán)具體形式、法律狀態(tài)、專利申請(qǐng)號(hào)及專利權(quán)利 要求等；
（二）專利資產(chǎn)的技術(shù)狀況和實(shí)施狀況；
（三）對(duì)影響專利資產(chǎn)價(jià)值的法律因素、技術(shù)因素、經(jīng)濟(jì)因素的分析過程；
（四）專利的實(shí)施經(jīng)營條件；
（五）使用的評(píng)估假設(shè)和限制條件；
（六）專利權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、訴訟、無效請(qǐng)求及質(zhì)押情況；
（七）有關(guān)評(píng)估方法的主要內(nèi)容，包括評(píng)估方法的選取 及其理由，評(píng)估方法中的運(yùn)算和邏輯推理方式，各重要參數(shù) 的來源、分析、比較與測算過程，對(duì)測算結(jié)果進(jìn)行分析并形 成評(píng)估結(jié)論的過程；
（八）其他必要信息。
第六章 附則
第三十五條 本指導(dǎo)意見自 2017 年 10 月 1 日起施行。 中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)于 2008 年 11 月 28 日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)〉和〈專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見〉 的通知》（中評(píng)協(xié)〔2008〕217 號(hào)）中的《專利資產(chǎn)評(píng)估指 導(dǎo)意見》同時(shí)廢止。
