第一章  總則

第一條  為規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制行為，明確資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，保護(hù)資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》制定本指南。

第二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等因素，建立質(zhì)量控制體系，保證評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第三條  質(zhì)量控制體系包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)而制定的質(zhì)量控制政策，以及為政策執(zhí)行和監(jiān)控而設(shè)計(jì)的必要程序。

第四條  質(zhì)量控制體系包含的控制政策和程序通常包括：

（一）質(zhì)量控制責(zé)任；

（二）職業(yè)道德；

（三）人力資源；

（四）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)受理；

（五）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃；

（六）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具；

（七）監(jiān)控和改進(jìn)；

（八）文件和記錄。

第五條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的質(zhì)量控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)形成書面文件。政策和程序的執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)挠涗洝?/span>

第六條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制，應(yīng)當(dāng)遵守本指南。

第二章  質(zhì)量控制責(zé)任

第七條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定和細(xì)分質(zhì)量控制體系中控制主體承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任，并建立責(zé)任落實(shí)和追究機(jī)制。控制主體通常包括：

（一）最高管理層；

（二）首席評(píng)估師；

（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（四）項(xiàng)目審核人員；

（五）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員；

（六）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)其他人員。

第八條  最高管理層是指公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的董事會(huì)（執(zhí)行董事）或者合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人管理委員會(huì)（執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人）。

最高管理層對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。

第九條  最高管理層應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)（或者合伙人會(huì)議）授權(quán)的或者章程（或者合伙人協(xié)議）規(guī)定的范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）樹立質(zhì)量管理意識(shí)，讓全體人員充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性，全員參與，以達(dá)到質(zhì)量控制目標(biāo)；

（二）制定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)宗旨，使全體人員理解服務(wù)宗旨的內(nèi)涵，并評(píng)審其持續(xù)適宜性；

（三）在相關(guān)職能部門層次上建立質(zhì)量目標(biāo)，質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、可測量和可實(shí)現(xiàn)，并與服務(wù)宗旨保持一致；

（四） 策劃組織架構(gòu)和質(zhì)量控制體系，并對(duì)其進(jìn)行定期評(píng)審，使其處于適宜、充分和有效的狀態(tài)；

（五）合理授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開展實(shí)施控制。

第十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立首席評(píng)估師制度。

首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東（或者合伙人），并且應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需要的經(jīng)驗(yàn)和能力,由最高管理層指定并授予其管理權(quán)限，直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)。

除本指南外，首席評(píng)估師的產(chǎn)生和任職條件有其他相關(guān)規(guī)定的，還要符合相關(guān)規(guī)定要求。

第十一條  首席評(píng)估師承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）建立、實(shí)施和保持質(zhì)量控制體系；

（二）監(jiān)控質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況，向最高管理層報(bào)告并提出改進(jìn)的建議和方案；

（三）促進(jìn)全體人員不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量意識(shí)。

除本指南外，首席評(píng)估師的職責(zé)權(quán)限有其他相關(guān)規(guī)定的，還要符合相關(guān)規(guī)定要求。

第十二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)是具備履行職責(zé)所要求職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員，其中法定評(píng)估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)為資產(chǎn)評(píng)估師。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特征對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

第十三條  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）評(píng)估計(jì)劃的制訂和組織實(shí)施；

（二）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施中的協(xié)調(diào)和溝通；

（三）按照程序報(bào)告與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的重要信息；

（四）組織復(fù)核項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員的工作；

（五）合理利用專家工作及工作成果；

（六）組織編制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，并審核相關(guān)內(nèi)容；

（七）在出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告上簽名；

（八）組織處理資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告提交后的反饋意見；

（九）組織整理歸集資產(chǎn)評(píng)估檔案。

第十四條  項(xiàng)目審核人員應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）具備履行職責(zé)的技術(shù)專長；

（二）具備審核業(yè)務(wù)所需要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限；

（三）保證審核工作的客觀性。

第十五條  項(xiàng)目審核人員承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）審核評(píng)估程序執(zhí)行情況；

（二）審核擬出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

（三）審核工作底稿；

（四）綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提出出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的明確意見。

第十六條  項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員通常包括承擔(dān)或者參與資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目工作的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員、業(yè)務(wù)助理人員等。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)，理解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作指令；

（二）按照資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制政策和程序的要求從事具體評(píng)估業(yè)務(wù)工作，形成工作底稿；

（三）匯報(bào)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題；

（四）復(fù)核已經(jīng)完成的工作底稿并接受審核。

第十七條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確處于質(zhì)量控制體系中其他人員的職責(zé)，該類人員通常包括：

（一）業(yè)務(wù)洽談人員；

（二）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；

（三）分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（四）人力資源管理人員；

（五）信息管理人員；

（六）檔案管理人員；

（七）文秘人員。

第三章　職業(yè)道德

第十八條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以利于全體人員遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則。

第十九條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的政策和程序，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的重要性。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以采用管理層的示范、教育和培訓(xùn)、監(jiān)控以及對(duì)違反資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則行為的處理等方式予以強(qiáng)化。

第二十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以針對(duì)具體評(píng)估業(yè)務(wù)特點(diǎn)采用適當(dāng)?shù)奶幚矸绞奖３知?dú)立性，如：

（一）對(duì)影響?yīng)毩⑿院涂陀^性的利益關(guān)系等因素進(jìn)行分析和判斷，最大限度地減少或者消除不利因素，直至放棄評(píng)估業(yè)務(wù)，以使對(duì)獨(dú)立性和客觀性的不利影響降至可接受水平；

（二）要求內(nèi)部相關(guān)人員就有關(guān)獨(dú)立性的信息進(jìn)行溝通，以確定是否存在違反獨(dú)立性的情形；

（三）排除影響資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員做出獨(dú)立專業(yè)判斷的外部因素干擾。

第二十一條　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的保密政策，應(yīng)當(dāng)要求資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員及其他人員對(duì)國家秘密、委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人的商業(yè)秘密、所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。除下列人員和機(jī)構(gòu)依法從資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獲取和保留國家秘密及商業(yè)秘密外，不得向他人泄露在評(píng)估活動(dòng)中獲得的不應(yīng)當(dāng)公開的信息以及資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論：

（一）委托人或者由委托人書面許可的人；

（二）法律、行政法規(guī)允許的第三方；

（三）具有管轄權(quán)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)。

資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員及其他人員在為委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人服務(wù)結(jié)束或者離開所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定或者合同約定承擔(dān)保密義務(wù)。

第四章　人力資源

第二十二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配置必需的人力資源，并根據(jù)業(yè)務(wù)的變化，對(duì)人力資源進(jìn)行調(diào)整和更新。

第二十三條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定人力資源政策和程序時(shí)，通常可以考慮以下內(nèi)容：

（一）人力資源規(guī)劃；

（二）崗位職責(zé)和任職要求；

（三）招聘與選拔；

（四）教育與培訓(xùn)；

（五）績效考評(píng)；

（六）薪酬制度。

第二十四條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員配備政策和程序時(shí)，可以重點(diǎn)考察項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員是否具備下列條件：

（一）必要的職業(yè)道德素質(zhì)，能夠保持獨(dú)立性；

（二）必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；

（三）遵守資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序的意識(shí)。

第二十五條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請專家和外部人員協(xié)助工作的，應(yīng)當(dāng)制定利用專家和外部人員工作的政策和程序，使其承擔(dān)的工作符合項(xiàng)目質(zhì)量要求。

第五章  資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)受理

第二十六條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的控制政策和程序，確保在與委托人正式簽訂資產(chǎn)評(píng)估委托合同之前，對(duì)擬委托事項(xiàng)進(jìn)行必要了解，以決定是否接受委托。

第二十七條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地選擇客戶和業(yè)務(wù)，在制定業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)政策和程序時(shí)，通常考慮以下方面：

（一）業(yè)務(wù)洽談；

（二）資產(chǎn)評(píng)估委托合同的審核和簽訂；

（三）發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估委托合同變更、中止、終止情形時(shí)的處置。

第二十八條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)定業(yè)務(wù)洽談人員所具備的條件。業(yè)務(wù)洽談人員在洽談業(yè)務(wù)時(shí)，可以重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)：

（一）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

（二）法律、行政法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定；

（三）擬委托內(nèi)容；

（四）被評(píng)估單位的情況。

第二十九條  在訂立資產(chǎn)評(píng)估委托合同之前，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過考慮與資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)有關(guān)的要求、風(fēng)險(xiǎn)、勝任能力等因素，正確理解擬委托內(nèi)容，初步識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，以確定是否受理評(píng)估業(yè)務(wù)。　　

第三十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，分類時(shí)可以考慮下列因素：

（一）來自委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)；

（二）來自評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)；

（三）來自資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的風(fēng)險(xiǎn)；

（四）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條  當(dāng)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估委托合同變更、中止、終止情形時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取措施進(jìn)行處置，并保持記錄。采取的措施通常包括：

（一）對(duì)變更、中止、終止的情形進(jìn)行重新審核；

（二）就擬采取的行動(dòng)及原因與委托人溝通；

（三）將信息傳達(dá)到相關(guān)人員。

第六章  資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃

第三十二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以通過制定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃的控制政策和程序等達(dá)成以下目的：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；

（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效組織和管理資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；

（三）管理層人員有效監(jiān)控資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；

（四）使委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人了解資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容，配合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作。

第三十三條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃控制政策和程序，通常可以按照計(jì)劃編制的流程分別考慮：

（一）計(jì)劃編制前對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)進(jìn)一步明確；

（二）資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃編制和批準(zhǔn)的參與者；

（三）資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容和繁簡程度；

（四）資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃的編制、審核、批準(zhǔn)流程。

第三十四條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)要求資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃時(shí)開展如下工作：

（一）為編制資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃、開展后續(xù)工作而組織資源；

（二）確定是否對(duì)委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

（三）確定是否對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)；

（四）確定是否開展初步評(píng)估活動(dòng)。

第七章  資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具

第三十五條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序，以保證法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則得以遵守，滿足出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的要求。

第三十六條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下事項(xiàng)制定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建及工作委派；

（二）現(xiàn)場調(diào)查、評(píng)估資料收集和評(píng)定估算；

（三）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告編制；

（四）利用專家工作及相關(guān)報(bào)告；

（五）疑難問題或者爭議事項(xiàng)的解決；

（六）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督；

（七）內(nèi)部審核；

（八）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交。

第三十七條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定不同特征資產(chǎn)（企業(yè)）的現(xiàn)場調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算以及編制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的控制政策和程序時(shí)，通常考慮以下要素：

（一）現(xiàn)場調(diào)查方案的可行性；

（二）評(píng)估資料的真實(shí)性、完整性和合法性；

（三）評(píng)估方法的恰當(dāng)性、評(píng)估參數(shù)的合理性；

（四）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的合規(guī)性。

第三十八條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的解決疑難問題或者爭議事項(xiàng)的控制政策和程序，通常包括：

（一）疑難問題的內(nèi)部報(bào)告及處理；

（二）處理項(xiàng)目執(zhí)行過程中的意見分歧。

只有對(duì)分歧意見形成結(jié)論，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)才能出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

第三十九條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督的控制政策和程序通常包括：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的組建和管理；

（二）業(yè)務(wù)時(shí)間進(jìn)度；

（三）業(yè)務(wù)溝通；

（四）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門部門或者專門崗位實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的內(nèi)部審核，內(nèi)部審核政策和程序的目標(biāo)是未經(jīng)審核合格的事項(xiàng)不進(jìn)入下一程序。內(nèi)部審核的政策和程序，通常包括：

（一）內(nèi)部審核流程；

（二）項(xiàng)目審核人員的專業(yè)能力要求；

（三）審核的時(shí)間、范圍和方法。

第四十一條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告簽發(fā)政策和程序。

資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告簽發(fā)政策和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)已經(jīng)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告存在瑕疵、錯(cuò)誤等問題時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為挽回不良影響，根據(jù)問題的嚴(yán)重程度或者潛在影響程度應(yīng)當(dāng)采取的相應(yīng)措施。

第八章  監(jiān)控和改進(jìn)

第四十二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）質(zhì)量控制體系是否符合本指南要求，是否符合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)際情況；

（二）質(zhì)量控制體系是否達(dá)到了質(zhì)量目標(biāo)；

（三）質(zhì)量控制體系是否得到有效的實(shí)施和保持。

第四十三條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)的管理特點(diǎn)對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況實(shí)施監(jiān)控。監(jiān)控措施通常包括：

（一）收集、管理和利用不同渠道來源的相關(guān)信息，為評(píng)價(jià)和改進(jìn)質(zhì)量控制體系提供依據(jù)；

（二）對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行的過程進(jìn)行監(jiān)控；

（三）對(duì)質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)。

第四十四條  對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，質(zhì)量控制體系中的相關(guān)控制主體應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)募m正和預(yù)防措施，并對(duì)所采取措施的有效性和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第四十五條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)控和其他方面的信息對(duì)質(zhì)量控制體系的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見。

第九章  文件和記錄

第四十六條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定文件控制政策和程序，確保質(zhì)量控制體系各過程中使用的文件均為有效版本，防止誤用失效或者廢止的文件和資料。

第四十七條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)記錄并及時(shí)歸檔。

記錄控制的政策和程序，應(yīng)當(dāng)規(guī)定記錄的標(biāo)識(shí)、儲(chǔ)存、保護(hù)、檢索、保存期限和超期后處置所需的控制要求。

第四十八條  資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄主要包括：

（一）評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿；

（二）監(jiān)控和改進(jìn)記錄；

（三）質(zhì)量控制體系評(píng)審記錄。

第四十九條  資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄，應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和必要性設(shè)計(jì)其內(nèi)容，以符合法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的要求。

第十章　 附 則

第五十條  具有證券評(píng)估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守本指南，其他資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以參照本指南。

　　第五十一條  本指南自2017年10月1日起施行。中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)于2010年12月18日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南〉的通知》（中評(píng)協(xié)〔2010〕214號(hào)）同時(shí)廢止。